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學校預(yù)算績效管理制度 預(yù)算績效管理制度篇一
第一條為建立規(guī)范、科學、高效的預(yù)算管理體系，強化預(yù)算績效責任，提高資金使用績效，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《山東省省級部門單位預(yù)算績效管理辦法》（魯政辦發(fā)【20xx】20號），結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。
第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。
第三條本辦法適用于納入學校預(yù)算績效管理的學校自有資金安排的項目資金。
第四條預(yù)算績效管理應(yīng)當遵循以下原則：
(一)目標管理原則。預(yù)算管理要圍繞績效目標進行，事前設(shè)定目標、事中跟蹤監(jiān)控目標實現(xiàn)進程、事后評價目標完成情況。
(二)績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理的各環(huán)節(jié)都要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程，實現(xiàn)資金運行和預(yù)算管理效益最大化。
(三)責任追究原則。堅持“用錢必問效，無效必問責”的管理理念，強調(diào)項目單位支出責任和管理部門監(jiān)督責任，實行績效問責，對無績效或低績效的項目承擔單位和部門進行責任追究。
(四)信息公開原則。預(yù)算績效信息要逐步向全校教職工公開，接受全校教職工的監(jiān)督。
第五條學校成立預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長任組長、分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導(dǎo)任副組長，組織、人事、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等部門負責人任成員，預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)處。預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責：
（一）研究制定學校預(yù)算績效管理實施細則、工作規(guī)程，建立預(yù)算績效考核指標和標準體系。
（二）組織和指導(dǎo)各部門開展預(yù)算績效管理工作，對實施情況進行監(jiān)督。
（三）建立績效結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤機制，健全績效結(jié)果反饋及督促整改機制。
（四）組織引進第三方對各項目資金進行績效評價。
（五）績效評價涉及的其他工作。
第六條各項目實施部門的職責：
（一）編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
（二）組織實施項目預(yù)算績效管理工作，落實單位預(yù)算執(zhí)行進度和績效目標完成情況。
（三）定期組織開展項目績效自評工作。
第七條績效目標是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達到的預(yù)計產(chǎn)出和效果。績效目標的編制，主要包括設(shè)定績效總目標、制定長期、當期(年度)績效指標、確定績效指標值等。
第八條績效指標編制原則：
(一)相關(guān)性原則。績效指標應(yīng)當與績效總目標直接相關(guān)，能夠充分、恰當反應(yīng)目標的實現(xiàn)程度。
(二)重要性原則。應(yīng)當優(yōu)先使用最能反映績效的核心指標。
(三)可比性原則。對同類績效管理對象要設(shè)定共性的績效指標，以便于評價結(jié)果可以相互比較。績效目標應(yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
(四)系統(tǒng)性原則。應(yīng)當將定量指標與定性指標相結(jié)合，系統(tǒng)反映預(yù)算支出所產(chǎn)生的效益。
(五)經(jīng)濟性原則。績效指標所涉及數(shù)據(jù)的獲取應(yīng)當考慮現(xiàn)實條件和可操作性，制定績效目標時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際，符合成本效益原則。對于績效目標中涉及的專業(yè)術(shù)語，應(yīng)當準確定義、清晰解釋。
第九條確定績效指標值。績效指標值是指使用量化的標準、數(shù)值或比率來表示預(yù)算資金達到的產(chǎn)出和效果，應(yīng)當與績效指標逐一對應(yīng)，通常用相對值或絕對值表示。單位在填報績效指標值，應(yīng)當同時明確績效標準。績效標準是設(shè)定績效指標值時的依據(jù)或參考
標準，一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準，以及財政部門認可的其他標準等。
第十條預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算資金進行績效監(jiān)控，主要包括：
1.預(yù)算執(zhí)行進度；
2.預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性；
3.預(yù)算存量資金；
4.預(yù)決算差異率。
第十一條績效自評。預(yù)算執(zhí)行完畢后，各項目實施部門要對照年初設(shè)定的績效目標，對預(yù)算執(zhí)行實際績效情況進行自評，評價指標分為計量指標和定性指標。
第十二條開展第三方評價。審計部門結(jié)合學校年度審計，引入社會第三方評價機構(gòu)，按照預(yù)算績效領(lǐng)導(dǎo)小組確定的范圍、要求等對預(yù)算績效情況進行評價。結(jié)合部門自評，出具最終評價結(jié)果。
第十三條對開展預(yù)算績效管理所形成的績效目標、績效自評、績效評價等信息，采取反饋整改、與預(yù)算掛鉤、激勵約束等方式，項目建設(shè)期內(nèi)，按年度投入經(jīng)費年末未形成支出的，或項目已結(jié)項的，剩余資金收回，對于績效考核不合格的項目不再進行資金投入，以提高預(yù)算資金使用效益。
第十四條建立信息公開機制。各責任部門（學院）將所管理的項目經(jīng)費評價結(jié)果作為本部門（學院）年度工作的必要公開事項，接受教職員工的審核和監(jiān)督。
第十五條建立績效問責機制。學校將評價結(jié)果納入各單位工作目標考核范疇，并作為重要依據(jù)。對因主觀原因?qū)е庐斈昕冃Ч芾砉ぷ鞑涣Γ冃?zhí)行及評價結(jié)果較差的主要責任人進行問責。
第十六條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第十七條本辦法自發(fā)布之日起施行。
學校預(yù)算績效管理制度 預(yù)算績效管理制度篇二
第一條為加強預(yù)算績效管理，提高街道預(yù)算績效目標管理的科學性、規(guī)范性和有效性，優(yōu)化預(yù)算編制，強化支出責任和效率，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進預(yù)算績效管理工作的通知》（巢政辦〔2017〕6號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實際，制定本制度。
第二條績效目標管理是指街道在編制下一年度預(yù)算時，依據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對預(yù)算支出設(shè)定計劃期內(nèi)預(yù)期達到的產(chǎn)出和效果，并據(jù)此評價財政資金使用績效。績效目標管理包括：績效目標設(shè)定、績效目標審核、績效目標批復(fù)與應(yīng)用、績效運行跟蹤監(jiān)控。
第三條預(yù)算績效管理工作流程是由績效目標管理、績效監(jiān)控跟蹤、績效評價和結(jié)果運用四大環(huán)節(jié)組成。其中績效目標設(shè)定是預(yù)算績效管理四大環(huán)節(jié)的源頭，是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和工作重點，是后續(xù)開展績效跟蹤、績效評價的依據(jù)。績效目標是指以客觀、可測量的績效指標來表示的項目或單位整體支出績效水平，包括用量化的標準、數(shù)值或比率表示的使用財政資金達到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效目標主要通過績效內(nèi)容、績效指標和績效標準來進行描述，與績效指標評價和績效監(jiān)督形成一個良性循環(huán)。績效目標應(yīng)設(shè)置盡量細化、量化和具有可操作性的績效評價指標體系，用指標體系考察公共資金使用效率以及相應(yīng)部門的績效執(zhí)行效果等產(chǎn)出和效果。
第四條街道各部門根據(jù)市委市政府或部門（單位）制定的規(guī)劃和下達的工作任務(wù)設(shè)定績效目標，并在編制下一年度預(yù)算時，根據(jù)設(shè)定的績效目標，會同財政所編制《項目支出績效目標申報表》和《部門整體支出績效目標申報表》，隨預(yù)算一并報送。
第五條財政所定期對街道部門績效運行跟蹤情況和項目執(zhí)行進度進行檢查，提出意見和改進措施。并按照全市統(tǒng)一部署，及時進行績效自評，將績效評價結(jié)果作為編制下年度預(yù)算和項目資金分配的重要依據(jù)，對于績效管理工作不足之處進行完善規(guī)范。
第六條完善預(yù)算績效管理機制，將績效理念融入預(yù)算管理始終。逐步建立預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的全過程預(yù)算績效管理機制，進一步提高財政科學化精細化管理水平，實現(xiàn)財政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉(zhuǎn)變。
第七條完善財政監(jiān)督機制，加強績效目標編制和績效跟蹤管理。預(yù)算執(zhí)行過程中要建立績效跟蹤機制，加強對績效目標完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規(guī)范績效管理工作流程，制定操作細則，明確各相關(guān)部門和人員在預(yù)算績效管理中的職責，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控”的財政大監(jiān)督機制。
第八條完善績效評價機制，適時實施績效評價。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，邀請市財政局組織指導(dǎo)監(jiān)督績效評價工作，并根據(jù)年度工作重點對部門支出績效實施再評價。通過實施績效評價，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進措施。
第九條完善預(yù)算績效管理體系，提高財政工作科學化精細化水平。研究建立科學、規(guī)范、實用的財政支出績效指標和標準體系，充分利用現(xiàn)代信息管理技術(shù)手段，推進以預(yù)算績效管理網(wǎng)絡(luò)、績效信息平臺、績效指標庫、專家?guī)臁⒅薪闄C構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為績效管理提供信息技術(shù)支撐。
第十條完善問責機制，增強預(yù)算績效管理剛性約束。推進預(yù)算績效管理，績效評價結(jié)果的應(yīng)用是關(guān)鍵。財政所采取有效措施保障績效評價結(jié)果的應(yīng)用，通過結(jié)果應(yīng)用，促進部門改善預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過問責來強化各部門的績效理念和支出責任，盡快形成“誰干事誰花錢、誰花錢誰擔責”的機制，以績效為核心確定資金的投向和數(shù)量，對部門預(yù)算和項目預(yù)算的'編制形成約束，將績效管理結(jié)果作為下一年預(yù)算編制、項目安排的重要依據(jù)。
第十一條加強對預(yù)算項目支出績效管理的認識，把“用錢必問效、問效必問責、問責效為先”的績效管理理念，滲透到每一項工作、每一個部門、每一個人，并在此基礎(chǔ)上制定科學合理的績效管理目標，建立健全預(yù)算項目支出績效管理體系，明確績效管理責任和分工。
第十二條實施全面預(yù)算管理和內(nèi)部管理控制，把績效目標作為預(yù)算資金安排、實施和管理的重要依據(jù)，來提高預(yù)算編制的科學性和合理性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和規(guī)范性。加強事前、事中、事后的全過程管理，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整目標，以最大化發(fā)揮出項目資金的效益。建立績效管理運行監(jiān)控機制，在資金使用過程中開展過程控制，做到動態(tài)實時控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，保證績效目標的實現(xiàn)。過程控制還要與預(yù)算執(zhí)行密切銜接，有效利用信息管理系統(tǒng)，定期對信息進行數(shù)據(jù)采集與核實、量化與分析，對績效目標完成程度進行評價、對資金使用效益進行預(yù)測。此外，對于形成的績效評價報告要與部門決算緊密銜接，以真正實現(xiàn)績效管理的全過程監(jiān)控。
第十三條在編制項目預(yù)算的階段，不但要科學合理地安排資金，還要完善項目支出績效管理指標評價體系。其中，指標內(nèi)容包含成本指標、效率指標、業(yè)績指標、效益指標、環(huán)保指標等，首先設(shè)定幾個大項的指標，再設(shè)定細化、詳實的指標，并設(shè)置指標的權(quán)值。其次要注意共性指標和個性指標相結(jié)合、定性指標和定量指標相結(jié)合、短期利益和長遠利益相結(jié)合、經(jīng)濟利益和社會效益相結(jié)合，確保指標的全面性、合理性、科學性以及可操作性，全面落實財政支出的經(jīng)濟性、效益性、效率性。利用績效評價指標可以判斷每一項資金的金額及去向、每一項成本及費用、產(chǎn)生的效益及社會影響，使項目支出績效管理有據(jù)可依。
第十四條財政所要不斷完善預(yù)算項目支出績效管理的考核評價體系，建立績效自評、重點評價相結(jié)合的評價機制，要求各相關(guān)部門先自評，然后圍繞財務(wù)管理工作的重點進行評價，最后結(jié)合考核結(jié)果進行總體評價，實現(xiàn)評價方式民主化、評價主體多元化、考核機制科學化。在考核評價結(jié)束之后，要公開考核評價結(jié)果，同時合理運用績效考核評價結(jié)果，進行公開獎勵和處罰，并把績效考核評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算的依據(jù)。此外，還要堅持績效管理公開化、透明化，將績效評價結(jié)果，特別是涉及民生項目的績效評價結(jié)果依法向社會公開，接受社會監(jiān)督，在提高財政資金使用效率的同時，從源頭上預(yù)防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進作用。
第十五條本制度由街道預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責解釋。
第十六條本制度自20xx年12月17日執(zhí)行。
